Що таке податкове резидентство та як платити податки за кордоном: консультує Наталія Куріленко

Що таке податкове резидентство та як платити податки за кордоном: консультує Наталія Куріленко

Наталія Куріленко, керівник податкової практики, аудитор, розповіла для ЛІГА:ЗАКОН про податкове резидентство та як українцям платити податки за кордоном. 

З початком війни багато громадян України виїхали за кордон. Водночас, при отриманні доходу за кордоном, місцем сплати податків може бути як Україна, так і країна перебування такої фізособи. І це незалежно від факту оподаткування доходу в країні виплати. Що фактично може призвести до подвійного оподаткування: в країні виплати доходу та в Україні.

В залежності від особливостей податкового законодавства кожної країни, місце сплати податків залежить від місця отримання доходу, виду самого доходу, податкового резидентського статусу особи, що отримує дохід.

Кожна країна виборює своє право на утримання податків з осіб, що в ній проживають незалежно від їх громадянства. Для цього застосовується термін “податковий резидентський статус”. Громадянство особи і його резидентський статус для цілей оподаткування не тотожні поняття. Так, особа може бути громадянином України, а податки сплачувати в іншій державі - в країні проживання.

Тому, аби попередити подвійне оподаткування необхідно визначити резидентський статус фізособи.

Фізична особа має сплачувати податки в Україні, якщо підпадає хоча б під один із критеріїв:

  • наявність тісних особистих чи економічних зв'язків (центр життєвих інтересів) в Україні;

  • перебування в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від'їзду) протягом податкового року;

  • місце постійного проживання в Україні членів сім'ї;

  • місце реєстрації фізособи, як суб'єкта підприємницької діяльності (ФОП).

Отже, невідповідність цим критеріям дозволяє змінити податковий резидентський статус та розглянути іншу країну як місце сплати податків.


Повний текст тут

Автор
Наталья Куриленко
Керівник податкової практики. Старший радник. Аудитор. Адвокат