Что такое налоговое резидентство и как платить налоги за границей: консультирует Наталья Куриленко

Что такое налоговое резидентство и как платить налоги за границей: консультирует Наталья Куриленко

Наталья Куриленко, руководитель налоговой практики, аудитор, рассказала для ЛИГА: Закон о налоговом резидентстве и как украинцам платить налоги за рубежом.

С началом войны многие граждане Украины выехали за границу. В то же время при получении дохода за границей местом уплаты налогов может быть как Украина, так и страна пребывания такого физлица. И это вне зависимости от факта налогообложения дохода в стране выплаты. Что может привести к двойному налогообложению: в стране выплаты дохода и в Украине.

В зависимости от особенностей налогового законодательства каждой страны, место уплаты налогов зависит от места получения дохода, вида самого дохода, налогового резидентского статуса получающего доход лица.

Каждая страна борется за свое право на удержание налогов с лиц, проживающих в ней независимо от их гражданства. Для этого применяется термин "налоговый резидентский статус". Гражданство личности и его резидентский статус для целей налогообложения не тождественны понятию. Да, лицо может быть гражданином Украины, а налоги платить в другом государстве - в стране проживания.

Поэтому, чтобы предупредить двойное налогообложение, необходимо определить резидентский статус физлица.

Физическое лицо должно платить налоги в Украине, если подпадает хотя бы под один из критериев:

  • наличие тесных личных или экономических связей (центр жизненных интересов) в Украине;

  • пребывания в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение налогового года;

  • место постоянного проживания в Украине членов семьи;

  • место регистрации физлица, как субъекта предпринимательской деятельности (ФЛП).

Следовательно, несоответствие этим критериям позволяет изменить налоговый резидентский статус и рассмотреть другую страну как место уплаты налогов.


Полный текст здесь

Автор
Наталья Куриленко
Руководитель налоговой практики. Старший советник. Аудитор. Адвокат